Ingrid Castrejon

Tarea 1 (Recordar): Enlista los elementos para evaluar la aceptación del cliente Para decidir si aceptar o no a un cliente de auditoría, se consideran varios elementos clave: Integridad y reputación del cliente y sus directivos. Situación financiera y estabilidad económica. Naturaleza del negocio y riesgos del sector. Cumplimiento previo de leyes y regulaciones. Existencia de conflictos de interés o amenazas a la independencia. Capacidad técnica y recursos del auditor para atender el encargo. Alcance del trabajo solicitado. Historial con auditores anteriores (si existieron). Posibles riesgos de fraude o lavado de dinero. Claridad en honorarios y condiciones del contrato. Tarea 2 (Analizar): Evalúa un cliente ficticio e identifica riesgos Cliente ficticio: Empresa “Comercializadora del Centro S.A.” dedicada a la venta de electrónicos. Situación: Crecimiento rápido en el último año. Cambios frecuentes en el personal contable. Retrasos en entrega de información financiera. Historial de mu...

  Tarea 1 (Recordar): Describe un dilema ético común en auditoría Un dilema ético común en auditoría ocurre cuando el auditor detecta irregularidades o posibles fraudes en los estados financieros de una empresa cliente, pero recibe presión por parte de la administración para ignorarlos o minimizarlos. En esta situación, el auditor enfrenta el conflicto entre mantener la relación comercial con el cliente (y evitar pérdidas económicas o laborales) y cumplir con su deber profesional de actuar con integridad, objetividad y apego a las normas éticas y legales. Tarea 2 (Evaluar): Analiza posibles decisiones y su impacto profesional 1. Ignorar la irregularidad Impacto: Pérdida de credibilidad y reputación profesional. Posibles sanciones legales o disciplinarias. Violación de principios éticos (integridad y objetividad). 2. Reportar parcialmente o suavizar el hallazgo Impacto: Reduce temporalmente el conflicto con el cliente, pero sigue siendo una falta ética. Riesgo de responsabilidad pro...

  Tarea 1 (Comprender): Importancia de la confidencialidad La confidencialidad es un principio ético fundamental que obliga a los profesionales a proteger la información obtenida durante el ejercicio de sus funciones. Su importancia radica en que garantiza la confianza entre el auditor y la entidad auditada, evita el uso indebido de información sensible y protege los derechos de las personas y organizaciones. El incumplimiento de este principio puede generar daños legales, económicos y reputacionales, además de afectar la credibilidad y ética profesional. Tarea 2 (Aplicar): Protección de información sensible en un caso real En un caso real de auditoría financiera, donde se tiene acceso a estados financieros, contratos y datos personales de empleados, protegería la información sensible mediante el uso de contraseñas seguras en archivos digitales, el acceso restringido únicamente al personal autorizado y el resguardo físico de documentos en lugares seguros. Además, evitaría comparti...

Tarea 1 (Recordar): Definición de conflicto de interés en auditoría Un conflicto de interés en auditoría se presenta cuando el auditor enfrenta situaciones en las que sus intereses personales, financieros, profesionales o relaciones cercanas pueden influir, o parecer influir, en su objetividad, independencia y juicio profesional. Estos conflictos ponen en riesgo la imparcialidad del auditor y la confiabilidad de su trabajo. Tarea 2 (Analizar): Caso hipotético e identificación del conflicto Caso: Un auditor externo es responsable de revisar los estados financieros de una empresa en la que posee acciones adquiridas antes de iniciar el encargo. Aunque el auditor no participa en la toma de decisiones de la empresa, obtiene beneficios económicos directos del desempeño financiero de la misma. Análisis: En este caso existe un conflicto de interés por interés personal , ya que el auditor tiene un beneficio financiero directo que puede afectar su juicio profesional. Esta situación compromete t...

Tarea 1 (Comprender): ¿Qué significa independencia real y percibida? La independencia real se refiere a la capacidad objetiva de una persona o profesional para actuar con imparcialidad, integridad y objetividad, sin que existan influencias externas que afecten su juicio. Implica que, en los hechos, no haya intereses personales, económicos o laborales que comprometan la toma de decisiones. Por su parte, la independencia percibida es la imagen que terceros tienen sobre la imparcialidad del profesional. Aunque una persona sea independiente en la práctica, si existen circunstancias que hagan dudar a otros sobre su objetividad (como relaciones cercanas o beneficios económicos), la independencia percibida se ve afectada. Ambas son esenciales para mantener la confianza y credibilidad. Tarea 2 (Analizar): Escenario con amenaza a la independencia Un ejemplo de amenaza a la independencia ocurre cuando un auditor externo es contratado para revisar los estados financieros de una empresa donde un...

Principios éticos fundamentales del auditor Los principios éticos fundamentales del auditor son: Integridad : Actuar con honestidad y rectitud en todas las actividades profesionales. Objetividad : No permitir prejuicios, conflictos de interés o influencias indebidas en el juicio profesional. Competencia profesional y debido cuidado : Mantener conocimientos y habilidades actualizadas y actuar con diligencia. Confidencialidad : Proteger la información obtenida durante el trabajo y no divulgarla sin autorización. Comportamiento profesional : Cumplir con leyes y normas, evitando conductas que desacrediten la profesión.  Ejemplos de aplicación en un encargo Integridad : Un auditor detecta errores importantes en los estados financieros y los reporta, aunque el cliente le pida omitirlos. Objetividad : El auditor rechaza auditar a una empresa donde trabaja un familiar cercano para evitar conflicto de intereses. Competencia profesional y debido cuidado : El auditor se capacita en nuevas no...