Ingrid Castrejon

Tarea 1 (Recordar): Definición de conflicto de interés en auditoría Un conflicto de interés en auditoría se presenta cuando el auditor enfrenta situaciones en las que sus intereses personales, financieros, profesionales o relaciones cercanas pueden influir, o parecer influir, en su objetividad, independencia y juicio profesional. Estos conflictos ponen en riesgo la imparcialidad del auditor y la confiabilidad de su trabajo. Tarea 2 (Analizar): Caso hipotético e identificación del conflicto Caso: Un auditor externo es responsable de revisar los estados financieros de una empresa en la que posee acciones adquiridas antes de iniciar el encargo. Aunque el auditor no participa en la toma de decisiones de la empresa, obtiene beneficios económicos directos del desempeño financiero de la misma. Análisis: En este caso existe un conflicto de interés por interés personal , ya que el auditor tiene un beneficio financiero directo que puede afectar su juicio profesional. Esta situación compromete t...

Tarea 1 (Comprender): ¿Qué significa independencia real y percibida? La independencia real se refiere a la capacidad objetiva de una persona o profesional para actuar con imparcialidad, integridad y objetividad, sin que existan influencias externas que afecten su juicio. Implica que, en los hechos, no haya intereses personales, económicos o laborales que comprometan la toma de decisiones. Por su parte, la independencia percibida es la imagen que terceros tienen sobre la imparcialidad del profesional. Aunque una persona sea independiente en la práctica, si existen circunstancias que hagan dudar a otros sobre su objetividad (como relaciones cercanas o beneficios económicos), la independencia percibida se ve afectada. Ambas son esenciales para mantener la confianza y credibilidad. Tarea 2 (Analizar): Escenario con amenaza a la independencia Un ejemplo de amenaza a la independencia ocurre cuando un auditor externo es contratado para revisar los estados financieros de una empresa donde un...

Principios éticos fundamentales del auditor Los principios éticos fundamentales del auditor son: Integridad : Actuar con honestidad y rectitud en todas las actividades profesionales. Objetividad : No permitir prejuicios, conflictos de interés o influencias indebidas en el juicio profesional. Competencia profesional y debido cuidado : Mantener conocimientos y habilidades actualizadas y actuar con diligencia. Confidencialidad : Proteger la información obtenida durante el trabajo y no divulgarla sin autorización. Comportamiento profesional : Cumplir con leyes y normas, evitando conductas que desacrediten la profesión.  Ejemplos de aplicación en un encargo Integridad : Un auditor detecta errores importantes en los estados financieros y los reporta, aunque el cliente le pida omitirlos. Objetividad : El auditor rechaza auditar a una empresa donde trabaja un familiar cercano para evitar conflicto de intereses. Competencia profesional y debido cuidado : El auditor se capacita en nuevas no...

 Tarea 1 (Comprender): ¿Por qué la alta dirección es clave en el sistema de calidad? La alta dirección es clave en el sistema de calidad porque es la responsable de dirigir, impulsar y sostener todo el funcionamiento de la empresa. Un sistema de calidad no funciona solo con procedimientos o documentos; necesita liderazgo real. Razones principales: 1. Define el rumbo y prioridades • La alta dirección establece la visión, misión y objetivos, por lo que decide si la calidad es una prioridad o no. • Si calidad no está en los planes, el personal tampoco la ve como importante. 2. Asigna recursos • La calidad necesita inversión: personal capacitado, herramientas, equipo, materiales, auditorías y mejoras. • Sin recursos, el sistema de calidad se vuelve “solo de papel”. 3. Crea cultura organizacional • La dirección influye directamente en la conducta del personal. • Si la dirección cumple normas, exige orden y da el ejemplo, se genera una cultura de calid...

¿Qué es el control de calidad en auditoría? El control de calidad en auditoría es el conjunto de políticas, normas y procedimientos que una firma de auditoría establece para asegurar que sus trabajos se realicen con calidad, ética, consistencia y conforme a las normas profesionales vigentes. Su objetivo principal es garantizar que los auditores actúen con independencia, competencia profesional y juicio adecuado, de manera que los informes emitidos sean confiables y útiles para los usuarios de la información financiera. En otras palabras, el control de calidad ayuda a prevenir errores, incumplimientos normativos y riesgos que puedan afectar la credibilidad del trabajo de auditoría. Ejemplo práctico de implementación de control de calidad Una firma de auditoría mediana ha crecido rápidamente y ahora atiende a varias empresas del sector industrial. Durante una revisión interna, se detecta que: Los papeles de trabajo no siguen un formato uniforme. Algunos auditores no documentan...