Tarea del 12 de febrero

Tarea 1 (Recordar): Enlista los elementos para evaluar la aceptación del cliente

Para decidir si aceptar o no a un cliente de auditoría, se consideran varios elementos clave:

1. Integridad y reputación del cliente y sus directivos.

2. Situación financiera y estabilidad económica.

3. Naturaleza del negocio y riesgos del sector.

4. Cumplimiento previo de leyes y regulaciones.

5. Existencia de conflictos de interés o amenazas a la independencia.

6. Capacidad técnica y recursos del auditor para atender el encargo.

7. Alcance del trabajo solicitado.

8. Historial con auditores anteriores (si existieron).

9. Posibles riesgos de fraude o lavado de dinero.

10. Claridad en honorarios y condiciones del contrato.

Tarea 2 (Analizar): Evalúa un cliente ficticio e identifica riesgos

Cliente ficticio:
Empresa “Comercializadora del Centro S.A.” dedicada a la venta de electrónicos.

Situación:

• Crecimiento rápido en el último año.

• Cambios frecuentes en el personal contable.

• Retrasos en entrega de información financiera.

• Historial de multas fiscales menores.

Riesgos identificados:

1. Riesgo de información financiera poco confiable por alta rotación del personal.

2. Riesgo de control interno débil debido al crecimiento acelerado.

3. Riesgo legal/fiscal por antecedentes de sanciones.

4. Riesgo de alcance limitado por retrasos en la entrega de documentos.

Conclusión:
El cliente podría aceptarse solo si se establecen condiciones claras, se realiza una evaluación más profunda y se implementan procedimientos adicionales de auditoría.

Tarea 3 (Crear): Diseña un formato de evaluación de aceptación inicial

Puedes usar este modelo básico:

Formato de Evaluación de Aceptación de Cliente

1. Datos generales

• Nombre de la empresa: __________

• Giro: __________

• Representante legal: __________

• Fecha de evaluación: __________

2. Evaluación de integridad

• Reputación del cliente: □ Buena □ Regular □ Riesgosa

• Antecedentes legales/fiscales: __________

3. Análisis de riesgos

• Riesgos financieros identificados: __________

• Riesgos operativos: __________

• Riesgos de fraude: __________

4. Independencia del auditor

• ¿Existe conflicto de interés? □ Sí □ No

• Detalles: __________

5. Capacidad del despacho

• Recursos suficientes: □ Sí □ No

• Competencia técnica adecuada: □ Sí □ No

6. Conclusión

• □ Cliente aceptado

• □ Cliente aceptado con condiciones

• □ Cliente rechazado

7. Observaciones:

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Firma del evaluador: __________

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